Что такое нулевая декларация

Как подать нулевую декларацию ИП в налоговую


Бесплатная юридическая консультация:

Каждый субъект предпринимательства обязан систематически передавать отчеты обо всех финансовых операциях в органы контроля. Однако далеко не всегда новичку в мире бизнеса удается превратить собственный бизнес в источник личного обогащения.

Оглавление:

Некоторым предпринимателям приходится закрывать созданные фирмы, так и не получив первую прибыль. Специально для таких ситуаций была разработана нулевая отчетность. В данной статье мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, как подать нулевую декларацию ИП в налоговую инспекцию.

По окончании налогового периода индивидуальные предприниматели, как правило, подают декларации в налоговую инспекцию

Нулевая декларация: суть понятия

Каждый гражданин нашей страны должен регулярно оплачивать налоги. От этой обязанности нельзя уклониться или избавиться полностью. Существует отдельная категория лиц, которым предоставляются финансовые льготы. Однако, даже люди, относящиеся к этой группе, обязаны оплачивать налоги. Данные правила действуют не только в отношении обычных граждан, но и субъектов предпринимательства. Многие начинающие бизнесмены часто сталкиваются с отсутствием прибыли. Как правило, такая ситуация наблюдается в тех сферах, что имеют сильную зависимость от сезонности. Для того чтобы подтвердить факт отсутствия финансовых операций, бизнесмену необходимо передать налоговой нулевую отчетность.

Данный порядок предусмотрен как для тех бизнесменов, которые не получают прибыли, так и для субъектов предпринимательства, что планируют закрыть свой бизнес. Рассматриваемый бланк должен быть передан работникам налоговой до момента ликвидации фирмы. Своевременная подача «нулевки» позволяет владельцу ИП избежать возможных конфликтов с органами контроля.


Бесплатная юридическая консультация:

Нарушение сроков подачи отчетности может повлечь за собой крупные штрафы и долгие разбирательства в суде.

Зачем необходим такой вид декларации

Налоговые инспекторы тщательно отслеживают финансовую деятельность каждой компании. Особое внимание уделяется тем субъектам предпринимательства, что проводят крупные финансовые операции. Регулярные проверки проводятся и в отношении тех фирм, что не имеют дохода. Отсутствие выручки может свидетельствовать о том, что руководство компании используют различные противозаконные методы отклонения от своих обязанностей по уплате налогов. Выявление этого факта влечет за собой крупные штрафы и уголовную ответственность.

Декларация нулевая для ИП позволяет избежать незапланированной проверки. Следует понимать, что предприниматель, подающий такие отчеты на протяжении длительного отрезка времени, рано или поздно вызовет подозрения у представителей органов контроля. В отношении таких фирм проводятся различные мероприятия. Контролирующие органы проверяют все счета компании и изымают всю первичную документацию для того, чтобы отследить все финансовые поступления. Выявление факта о наличии прибыли ведет к открытию уголовного дела.

Именно поэтому очень важно соблюдать все правила подачи нулевой отчетности. Перед тем как приступить к заполнению этого бланка, специалисты рекомендуют изучать важные юридические тонкости. Знания об особенностях данного документа позволят избежать различных ошибок при его заполнении.

В случае отсутствия дохода предприниматели сдают так называемую нулевую декларацию


Бесплатная юридическая консультация:

Нюансы нулевых деклараций

Нулевая отчетность является одним из видов документов, при заполнении которых следует учитывать множество различных нюансов. В первую очередь, необходимо ознакомиться с тем, какие категории бизнесменов могут использовать данную форму. После этого следует ознакомиться с правилами и сроками предоставления отчетов работникам органов контроля.

Кто должен подавать документ

Нулевая декларация ИП – особая форма отчетности, использование которой разрешено определенной категории бизнесменов. К этой категории относятся:

  1. Фирмы, у которых отсутствует прибыль или зарегистрированы убытки.
  2. Компании, временно заморозившие свою деятельность.
  3. Компании, которые проходят процедуру банкротства и те фирмы, что находятся на грани ликвидации.

Сроки сдачи отчетности

В действующем Налоговом Кодексе приводится ряд правил, касающихся сдачи «нулевки». Согласно двести двадцать девятой статье данного документа частные структуры обязаны подавать отчеты до тридцатого апреля. Юридические лица, должны сдать данный документ на один месяц раньше. В случае нарушения данного порядка, предпринимателю грозит финансовый штраф.

Важно отметить, что некоторым предпринимателям удаётся защитить свои права в суде и отклониться от уплаты штрафов. Такое решение суда объясняется тем, что у фирмы отсутствует статья доходов, что препятствует оплате штрафных санкций. В отношении юридических лиц действуют более серьезные меры наказания.

Кому представлять декларацию

Подавать отчетность необходимо в то отделение налогового органа, где была зарегистрирована компания. Частным предпринимателям разрешается обращаться в налоговую инспекцию по месту своей прописки. Важно отметить, что действующие нормы значительно упрощают процесс подачи «нулевки». В каждом отделении ИФНС имеется специальное окошко, где сотрудник инспекции принимает только нулевые отчеты.


Бесплатная юридическая консультация:

Помимо личного обращения в налоговую службу, предприниматель может воспользоваться электронной формой, расположенной на официальном сайте этого органа. Также допускается отправка бланка почтовой службой.

После заполнения нулевой декларации индивидуальный предприниматель должен не позднее граничного срока подать ее в налоговый орган

Особенности заполнения и подачи «нулевки»

Рассматривая вопрос о том, что такое нулевая декларация, необходимо обсудить порядок заполнения данного вида отчетов. Содержание бланка может различаться в зависимости от формы налогообложения, использующейся субъектом коммерции. Ниже мы предлагаем рассмотреть основные нюансы, связанные с заполнением документа.

Для ИП по УСН

Предприниматели, использующие упрощенный режим оплаты налогов, имеют право использовать нулевую отчетность при отсутствии выручки. Согласно данной налоговой системе, предприниматели должны подавать отчетность один раз в год. Конечный срок сдачи документов приходится на тридцатое апреля. Подробный порядок заполнения данного бланка приводится в Приказе Федеральной Налоговой Службы от двадцать шестого февраля две тысячи шестнадцатого года.

Начинать заполнение декларации необходимо с титульного листа. На главной странице документа указываются реквизиты компании. Частным предпринимателям следует указывать свою фамилию, имя и отчество, а также идентификационный налоговый номер. В следующей строке указывается контактная информация. После этого следует указать год, за который подается декларация и код, присвоенный отчетному периоду.


Бесплатная юридическая консультация:

Помимо этого, необходимо указать код экономической деятельности, соответствующий основному направлению бизнеса. Далее указывается количество заполненных листов и общий объем приложений. Заполнять нулевую отчетность может как сам владелец фирмы, так и его доверенное лицо. Нулевая декларация по УСН заполняется следующим образом:

  1. В разделе 1.1 необходимо указать код, присвоенный согласно справочнику ОКТМО.
  2. В разделе 1.2 нужно указать территориальный шифр, согласно справочнику ОКТМО.
  3. В разделе 2.1.1. указывается есть ли у ИП наемные сотрудники.
  4. В разделах 120–123 приводится информация о ставках, использующихся при расчете величины выплат.
  5. В разделах 260–263 указываются сведения о ставке по налогам.

Остальные строчки данной отчетности необходимо аккуратно зачеркнуть.

Нулевая декларация — это документальное доказательство того, что индивидуальный предприниматель еще не ликвидирован, а просто временно не работает

Для ИП по ЕНВД

При использовании налога на вмененный доход предприниматель не сможет заполнить нулевую отчетность. Этот фактор объясняется тем, что в данном налоговом режиме не учитывается выручка, полученная предпринимателем за отчетный период. Сумма налоговых взносов зависит от сферы деятельности, в которой работает ИП. Из этого можно сделать вывод, что даже при отсутствии дохода, предпринимателю необходимо внести обязательный взнос. Для того чтобы избежать уплаты налогов, предпринимателю нужно предоставить работникам налогового органа заявление о желании перестать использовать эту систему. Согласно установленным правилам, ИП предоставляет срок длиною в пять дней для передачи заявления. Начало данного срока берет отсчет с момента заморозки вмененной деятельности.

Рассматриваемый вид отчетов содержит в себе информацию о базе, которая используется при составлении расчетов величины налогового взноса. Сумма налогообложения зависит от множества различных показателей. Однако прибыль, полученная за отчетный период, не учитывается при составлении расчетов. Это означает, что использование данного режима может увеличить убытки предприятия в случае отсутствия прибыли.


Бесплатная юридическая консультация:

Для ООО

Заполнение нулевой декларации для юридических лиц имеет ряд очень важных нюансов. Использовать эту форму отчетности запрещено тем компаниям, что имеют наемных сотрудников. Руководство компании должно регулярно вносить платежи за свой персонал. Подача такой отчетности может вызвать интерес представителей органов контроля. Это объясняется тем, что в каждой организации предусмотрена должность генерального директора. Лицо, занимающее данный пост, является наемным работником. Этот человек должен получать зарплату и оплачивать налоги на доход.

Многие юристы отмечают несовершенство данного закона. Отсутствие выплат заработной платы в течение отчетного периода позволяет руководству компании отклониться от подачи отчетов. В этом случае руководству необходимо написать официальную объяснительную, указав, что заработная плата не начислялась. Использовать эту лазейку можно лишь в том случае, когда компания была открыта на момент окончания отчетного периода. Также этим методом могут воспользоваться те юридические лица, что уволили всех наемных работников в течение отчетного периода.

Если не предоставить в срок нулевую декларацию, можно получить штраф в размере 1000 рублей на основании ст.119 НК РФ

Штрафные санкции и наказания за несвоевременное предоставление отчетности

Рассматривая вопрос о том, как заполнить нулевую декларацию, следует отдельное внимание уделить срокам подачи документов. Работники органов контроля уделяют повышенное внимание соблюдению сроков подачи деклараций. Для того чтобы оптимизировать этот процесс, работники ИНФС разработали специальный шаблон, согласно которому заполняется «нулевка». Использование данного шаблона позволяет значительно сократить риск допущения ошибок в отчетности. Также представители данного органа разработали систему штрафов в отношении тех субъектов предпринимательства, что нарушают сроки подачи документов или пытаются уклониться от этой обязанности.

Размер штрафа в отношении предпринимателей, нарушивших установленный порядок, составляет одну тысячу рублей. Для того чтобы избежать подобного наказания, предпринимателям следует тщательно изучить порядок сдачи отчетности. Сегодня, частные структуры обязаны сдавать отчеты за прошлый год до тридцатого апреля. Этого временного отрезка достаточно для того, чтобы привести в порядок все локальные документы. Бизнесмены, соблюдающие данное правило, намного реже конфликтуют с налоговыми инспекторами.


Бесплатная юридическая консультация:

Выводы (+ видео)

В данной статье мы рассмотрели вопрос о том, как сделать нулевую декларацию ИП. В заключении нужно отметить, что в интернете можно найти специализированные сервисы, которые позволяют подготовить данный документ и выявить все ошибки, которые были допущены во время заполнения бланка. Перед подачей отчетности рекомендуется проконсультироваться с работниками налоговой службы о том, какие разделы бланка необходимо заполнить.

Источник: http://ktovbiznese.ru/spravochnik/vedenie-biznesa/nalogi/kak-podat-nulevuyu-deklaratsiyu-ip-v-nalogovuyu.html

Нулевая декларация ИП: как заполнять. Сроки подачи нулевой отчетности

Не всегда и не каждая предпринимательская деятельность в итоге оказывается успешной. Либо по неким причинам предприниматель приостанавливает собственное дело. И в том и в другом случае он обязан сдавать отчетность в ИФНС. Для этой ситуации существует нулевая декларация для ИП.

Общее понятие нулевой декларации

Налоги являются обязательными платежами, которые нельзя отменить или избежать, особенно лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью. При получении прибыли ИП должен отразить сумму в специальной декларации, однако бывают случаи, когда за конкретный квартал никакой прибыли не поступало. Это не освобождает налогоплательщика от сдачи отчетности. В таких случаях сдается нулевая декларация, имеющая свои сроки сдачи, правила заполнения и ряд иных нюансов.

Таким образом, индивидуальный предприниматель преподносит доказательство отсутствия поступления денежных средств и уведомляет об этом налоговую инспекцию. Если ИП не вело фактической деятельности, то также сдается «нулевка» до момента официального закрытия. Своевременная подача декларации с нулевым доходом является обязательным условием любой организации, ИП и отдельных категорий физических лиц. Только таким образом можно избежать проблем с налоговой инспекцией, а также избавить себя от штрафов. При заполнении данного документа не возникнет никаких трудностей, так как форма нулевой декларации достаточно проста.

Бесплатная юридическая консультация:

Что такое нулевая декларация ИП

Желание иметь свой бизнес посещает многих из нас, однако ноша ИП может оказаться непосильной. Конкуренция, ликвидация, банкротство или закрытие бизнеса – не важно, как будут обстоять дела в бизнесе, отчетность в налоговые инспекции должна быть предоставлена в обязательном порядке, игнорировать это обязательство категорически запрещается.

Считается вполне нормальным явлением, что ИП находится в статусе временного бездействия. Другими словами, его коммерческая и хозяйственная деятельность может не осуществляться. Однако в таком случае сдается нулевая декларация ИП, которая подается в соответствующую налоговую инспекцию по месту регистрации собственного бизнеса. Это правило распространяется на предпринимателей всех категорий и сфер деятельности.

Нулевая декларация ИП позволяет показать контролирующим органам, что компания на самом деле существует, отчитывается, но бездействует некоторое время. Суть данного вида декларации заключается в том, что налоговая база не будет образовываться, но подтверждения отсутствия доходов будут учтены и отражены. Это крайне важно, так как от показателей налоговой базы происходит исчисление платежей, поступающих в казну государства.

Нужно ли сдавать «нулевки»?

Внимание налогового инспектора привлекают организации и индивидуальные предприниматели, показывающие крупные суммы прибыли или, наоборот, «нулевой» оборот. Рано или поздно проверка нагрянет, лучше встретить ее с полным пакетом деклараций, которые были приняты в налоговом органе при сдаче отчетности, иначе штрафа и последствий не избежать.

Из-за собственной некомпетентности в данном вопросе некоторые начинающие предприниматели считают, что нулевая декларация – это отличный способ скрыть свои действительные поступления. Не все так просто, как может показаться на первый взгляд. Для таких случаев проводится целый анализ счетов компании, осмотр территории на предмет ее фактического нахождения, выставляются встречные проверки, проверяются взаимоотношения со всеми возможными контрагентами. В результате при сокрытии своих доходов можно и до уголовного срока довести.

Никаких сложных операций не требуется. Достаточно понять, что собой представляет нулевая налоговая декларация, изучить нюансы ее заполнения и сроки предоставления, тогда с налоговыми инспекторами никогда не возникнет проблем.


Бесплатная юридическая консультация:

Что такое УСН?

При открытии своей предпринимательской деятельности налогоплательщик выбирает основной объект налогообложения, исходя из которого будет зависеть форма самой декларации, правила ее заполнения и сдачи. Одним из самых популярных видов систем налогообложения является УСН. Декларация нулевая в этом случае также заполняется, если за целый год по счетам не проходило никаких денежных средств. Налоговая база при такой системе отчетности просто отсутствует.

Например, «нулевка» может подаваться на начальном этапе деятельности компании, когда только прошла регистрация, либо наоборот, если бизнес не принес никаких результатов и оказался убыточным. Если организация подала сведения в налоговую инспекцию на ликвидацию в середине года, то нулевая декларация сдается за неполный год.

Сдача отчетности при УСН

Как говорилось ранее, упрощенная система налогообложения является наиболее привлекательной системой отчетности. В этом случае сдается нулевая декларация, которая также привлекательна простотой заполнения и предоставления в налоговую инспекцию. Причем совсем не важно, какой будет выбран объект налогообложения, «нулевка» может сдаваться в любом случае.

Существует один нюанс. При выборе объекта налогообложения «доходы» налоговая база будет отсутствовать, так же как и поступление прибыли. Если же объектом будут выступать «доходы за вычетом расходов», даже если образуется убыток, то необходимо заплатить налог в размере 1% от суммы поступлений.

Таким образом, нулевая декларация ИП УСН может сдаваться только при тех условиях, когда деятельность компании не велась, никаких поступлений не было.


Бесплатная юридическая консультация:

Зачем подавать нулевые декларации ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели и любые организации обязаны подавать сведения о результатах своей деятельности за отчетный период. Налоговую инспекцию вовсе не волнует, были ли доходы у налогоплательщика или нет. Интерес представляет результат, с которым впоследствии и работают инспекторы. Важна именно нулевая декларация, чтобы можно было правильно подать сведения на начальном этапе своего бизнеса или, наоборот, при его закрытии, когда основные показатели прибыли отсутствуют.

Существует множество факторов, которые побуждают налогоплательщика подавать «нулевые» сведения, и делается это иногда в целях предотвращения штрафных санкций со стороны сотрудников государственных служб или же при острой необходимости, например, когда происходит закрытие деятельности ИП. Каждый предприниматель обязан знать, когда он может сдавать нулевые показатели и насколько это правильно.

Причины, которые обуславливают сдачу отчетности

Как говорилось ранее, каждый год при окончании налогового периода предприниматели, применяющие УСН, должны подавать сведения о своих доходах в налоговую инспекцию. Основными тому причинами может выступать отсутствие какой-либо деятельности за весь налоговый период или же нулевые показатели по прибыли. На этот счет есть также свои причины:

  • постановка на учет в налоговом органе и регистрация своей деятельности, когда финансовая деятельность еще не велась;
  • получение нулевой прибыли из-за неэффективного управления бизнесом;
  • сезонное получение дохода.

В результате всего этого нужно понимать, что «нулевка» может просто спасти бизнес от лишних проверок и дать толчок для правильного и законного развития. Остается только разобраться в процедуре оформления документа.

Процедура заполнения

Для любого предпринимателя заполнение нулевой декларации покажется достаточно простым и удобным. Всегда можно скачать готовый бланк на специализированном сайте либо попросить у сотрудников налоговой инспекции. Форма бланков документа является аналогом всех остальных деклараций, но здесь больше прочерков, чем каких-либо данных.

Просматривая готовый образец нулевой декларации, можно выделить для себя несколько основных моментов:


Бесплатная юридическая консультация:

  • индивидуальный предприниматель заполняет собственноручно первую страницу документа, правильно указывая свои сведения (ИНН, ОГРНИП, ОКВЭД, код ОКТМО и так далее);
  • остальные страницы содержат прочерки, за исключением строк 001, 002,;
  • нет необходимости производить какие-либо расчеты.

Заполнять декларацию стоит черной гелевой ручкой и строго печатными буквами. Пренебрежение этими простыми требованиями приведет к тому, что документ просто не примут и заставят переделывать. Все страницы необходимо пронумеровать, суммы указывать в рублях. Сдаются только заполненные страницы, а пустые нет. При имеющейся печати ее ставят только на первый лист декларации в соответствующем месте. Никаких сшивов и скреплений.

Правила предоставления декларации

Заполнив нулевую декларацию, следует разобраться с основными правилами ее предоставления. С этим вопросом зачастую сталкиваются начинающие предприниматели. Как правило, в налоговых органах, там, где располагается основной образец нулевой декларации УСН и ИП, указаны сроки и правила предоставления. Также эта информация содержится в производственных календарях, но лучше сразу для себя отметить и запомнить несколько правил.

Выбор бланка зависит от вида объекта налогообложения, важно ничего не перепутать. Индивидуальный предприниматель может сдать нулевую декларацию несколькими способами:

  • при личном присутствии в налоговом органе по месту регистрации бизнеса с предоставлением документа, удостоверяющего личность (делается 2 экземпляра);
  • через телекоммуникационные каналы связи (ТКС), которые есть во всех налоговых службах, работающих с электронной отчетностью;
  • через почтовое отделение, заказным письмом с уведомлением.

Если ИП сдает декларацию лично, то документ следует распечатывать в двух экземплярах. Очень важно иметь на руках второй экземпляр, чтобы потом всегда была возможность документально подтвердить вовремя сданную отчетность.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации

Принцип работы в налоговых инспекциях заключается в строгих соблюдениях сроков. Вся их работа контролируется управлением ФНС, которое, в свою очередь, устанавливает свои требования и сроки. Чтобы обеспечить своевременную сдачу отчетности, предусмотрены все методы, включая образец нулевой декларации ИП, чтобы не возникало каких-либо вопросов и штрафов за нарушение сроков или вовсе игнорирования подачи «нулевки».


Бесплатная юридическая консультация:

На сегодняшний день за нарушение сроков подачи нулевой декларации предусмотрен штраф в 1000 рублей с вынесение соответствующего акта и решения о налоговом нарушении.

Строгое соблюдение сроков

Чтобы не возникало подобных проблем, налогоплательщику нужно всегда знать, где посмотреть новый и актуальный образец нулевой декларации, так как в ней периодически могут появляться изменения и сроки подачи. Индивидуальные предприниматели сдают нулевые декларации не позднее 30 апреля за предыдущий год.

Это вполне реальный срок, чтобы подготовить всю отчетность, тем более если она нулевая. При соблюдении всех правил заполнения и сроков предоставления у налогоплательщика никогда не возникнет проблем с налоговыми службами.

Источник: http://businessman.ru/new-nulevaya-deklaraciya-ip.html

Заполнение и сдача нулевой отчетности для ИП на упрощенке

Упрощённая система налогообложения является специальным режимом, заменяющим несколько налогов (НДФЛ, НДС, имущественный налог) одним платежом. Для применения необходимо написать заявление о переходе (если при регистрации ИП не уведомит налоговые органы о переходе, автоматически будет применяться ОСНО). Одним из основных требований к ИП на УСН является обязательство регулярно отчитываться по итогам хозяйственной деятельности, исчисляя налогооблагаемую базу от полученной прибыли. Но как быть, если предприниматель не получил положительного результата от бизнеса или вовсе приостановил деятельность, при этом речь о закрытии ИП не идёт. В подобных ситуациях ИП должен предоставить органам ФНС нулевую отчётность. Как корректно заполнить форму, и какие способы для передачи в ФНС существуют.


Бесплатная юридическая консультация:

Что называется нулевой декларацией ИП

Российское законодательство не регламентирует понятие «нулевая декларация ИП», подобное определение используют субъекты предпринимательства для обозначения документа, отражающего результаты деятельности за отчётный налоговый период, в продолжение которого движений по счетам ИП не было. Иными словами, формирования налоговой базы не происходит.

Сдача нулевой отчётности разрешена для ИП:

  1. При наличии нулевых показателей деятельности (отсутствующие доходы и расходы не позволяют сформировать сумму налога к уплате).
  2. При снижении суммы налога до нуля (в случаях уменьшения суммы к уплате на сумму расходов).

В первом случае, предполагается что:

  • признаки ведения деятельности отсутствуют, как и движение по счетам ИП;
  • не оформляются чеки, накладные, счета-фактуры;
  • зарплата сотрудникам не начисляется, отсутствуют расходы.

Помимо этих случаев, «нулёвку» может подать бизнесмен, который только что прошёл процедуру регистрации в качестве ИП и ещё не приступил к осуществлению деятельности. Срок подачи декларации «нулёвки» стандартен – ежегодно до 30 апреля. При этом налоговое законодательство не определяет, сколько отчётных периодов предприниматель может предоставлять нулевую декларацию. Поэтому, ИП имеет право подавать «нулёвку» до момента снятия с регистрационного учёта либо появления доходов.

Особенности заполнения декларации связаны с выбранной ИП налогооблагаемой базой по УСН. Так, при расчёте налогового платежа с учётом «чистого» дохода (при вычитании всех расходов) могут возникнуть убытки за истекший год. Однако это не является основанием неуплаты минимального налога: придётся заплатить 1% от дохода. В то же время, субъекты предпринимательства, находящиеся на УСН «доходы» освобождены от уплаты налогов при отсутствии поступлений.


Бесплатная юридическая консультация:

Стоит отметить, что отчётность также зависит от наличия либо отсутствия наёмного персонала.

В случае если ИП является работодателем, помимо ежегодной декларации о полученной прибыли и сведений о среднесписочной численности по состоянию на начало года, каждый квартал необходимо предоставлять отчётность в форме:

  • декларации 4-ФСС и РСВ;
  • персонифицированного учёта.

Предприниматели на «упрощёнке» без работников освобождаются от предоставления отчётности в Пенсионный Фонд, но обязаны отчислять в ПФР и ФФОМС обязательные фиксированные взносы за себя.

Отсутствие признаков функционирования бизнеса не служит основанием для непредставления отчётности. Подобное нарушение, как и несвоевременная подача, карается штрафом.

Общие рекомендации заполнения

Налоговая декларация для ИП упрощёнка 2018 нулевая заполняется согласно установленным правилам, включая те, что являются общепринятыми при формировании отчётности любых форм:

  • вносить информацию только посредством печатных заглавных букв (при заполнении вручную) или шрифта Courier New размера 18 (при электронном заполнении);
  • суммы должны быть указаны в полном значении (при округлении используются общематематические правила), без копеек;
  • для заполнения используются чёрные чернила;
  • исправлять ошибки, допускать помарки запрещено;
  • для каждой буквы предусмотрена отдельная ячейка;
  • пустых ячеек оставлять нельзя, в незаполненные требуется внести прочерки;
  • поле для внесения КПП заполняется прочерками;
  • если значение суммы нулевое, вносится прочерк;
  • нумеруются страницы по сквозному принципу;
  • прошивать не требуется.

Предприниматели на УСН «доходы» заполняют разделы 1.1 и 2.1.1- 2.1.2, УСН «доходы минус расходы» – 1.2 и 2.2. Титульный лист заполняют все предприниматели.


Бесплатная юридическая консультация:

Распространённым является вопрос, нужна ли печать на декларации ИП. Предпринимателям разрешено осуществлять деятельности без использования печати, в связи с этим, даже с учётом наличия места печати в декларации, ИП имеет право проставить только подпись.

Как сделать нулевую декларацию ИП

Правильный шаблон образца декларации содержится на официальном сайте ИФНС www.nalog.ru.

При составлении титульной страницы «нулёвки» необходимо ориентироваться на следующий порядок:

  1. Поле ИНН – из регистрационных документов ИП.
  2. Значение номера корректировки может различаться: «0» – при первичной подаче годовой отчётности, «1», «2» – при уточнении данных, т. е. корректировке ранее поданных сведений.
  3. Для поля «Налоговый период» предусмотрено несколько значений: «34» – год; «50» – при прекращении бизнеса; «95» – смене системы налогообложения; «96» – при ликвидации направления деятельности, в рамках которой применялась «упрощёнка», но при продолжении существования бизнеса.
  4. Поле отчётный год требует внесения года подачи.
  5. Код налогового органа указывается в регистрационных документах ИП (также соответствует первым 4-м цифрам ИНН).
  6. ФИО предпринимателя.
  7. Код ОКВЭД.
  8. Телефон для связи.
  9. Подводится итог количества страниц.
  10. Проставляются дата и подпись.

Пример корректно заполненного титульного листа:

ИП на УСН «доходы» заполняют соответствующие форме налогооблагаемой базы разделы на основании следующих правил:

  • 1: нумерация «002», ОКТМО (код региона проживания ИП по данным общероссийского классификатора). Каждую клетку строктребуется заполнить прочерком. Ниже проставляется подпись и дата;
  • 1.1 – нумерация «003», строка 102 имеет два варианта заполнения: «1» – если предприниматель не использовал труд наёмных работников за отчётный год; «2» – если наёмный труд был использован. Строки,,заполняются прочерками. В строкипроставляется значение налоговой ставки;
  • 1.2 представляет собой рассчитанную сумму торгового сбора, позволяющую уменьшить размер налогового платежа для бизнеса, в отношении которого налоговым законодательством установлен торговый сбор. Состоит из 2-х листов. Прочие строки заполняются прочерками.

Предпринимателям, использующим в качестве налогооблагаемой базы чистый доход (за вычетом всех расходов), необходимо руководствоваться следующими правилами:


Бесплатная юридическая консультация:

  • по разделу 1.2: нумерация «002», ОКТМО по принципу, указанному ранее. Ячейки строкзаполняются прочерками. Внизу также требуется проставить подпись и дату;
  • по разделу 2.2: строки,заполняются прочерками, а в строкивписывается значение налоговой ставки.

Образец заполнения раздела 1.1 нулевой декларации:

Если ИП не зарабатывает, то есть доходы отсутствуют, этот факт не является основанием для освобождения ИП от уплаты фиксированных взносов за себя и работников в ПФР. Однако раздел 2.1.1 нулевой декларации не приводит их суммы. Это связано с тем, что некорректно отображать размер взносов, превышающих исчисленную сумму налога (нулевого). Налогоплательщики имеют возможность воспользоваться онлайн-сервисом заполнения декларации – программой «Декларация» на сайте ФНС. Чтобы воспользоваться сервисом, необходимо скачать приложение и следовать указаниям на сайте. Предпринимателям останется только распечатать готовый документ.

При электронном способе заполнения нулевой декларации УСН, разрешено распечатать бланк без обрамлений знакомест. Также допускается отсутствие прочерков в незаполненных ячейках.

Помимо указанных способов создания декларации стоит отметить ещё один – при помощи специальных программ и ресурсов, которые в режиме онлайн позволят проверить корректность заполнения.

Как можно подать нулевую декларацию ИП

Предпринимателям доступно несколько способов передачи декларации в ИФНС:


Бесплатная юридическая консультация:

  • лично – требуется самостоятельно посетить налоговые органы. Важно предоставить 2 экземпляра декларации, на один из которых специалисты налоговых органов проставят отметку о приёме. Этот экземпляр будет выступать в качестве подтверждения подачи документов;
  • через представителя – обязательным является оформление нотариальной доверенности;
  • почтой (заказным письмом) – необходимо приложить опись в двух экземплярах, а также квитанцию, дата которой будет служить датой подачи декларации;
  • онлайн.

При передаче в бумажно виде органы ИФНС могут потребовать предоставить документы на электронном носителе или напечатать штрих-код, дублирующий информацию из декларации. На вопросе, как сдать нулевую декларацию в налоговую для ИП на УСН через интернет стоит остановиться подробно.

Доступно два варианта:

  • при помощи Личного кабинета налогоплательщика – вход осуществляется посредством логина и пароля, нанесённых на регистрационную карту, получение которой возможно в органах ФНС, без привязки к месту проживания. Для выдачи обязательно предъявить паспорт и ИНН. Второй способ доступа – получение электронной подписи, сертификат ключа которой выдаёт удостоверяющий центр, прошедший аккредитацию Минкомсвязи РФ;
  • через Портал Госуслуги – важно иметь подтверждённый аккаунт. Передача осуществляется через раздел «Подача налоговой декларации».

Датой подачи является день отправки декларации, а не дата получения её налоговыми органами. Декларация должна быть подписана ЭЦП (электронно-цифровой подписью).

При этом подача декларации для ИП может не состояться, если фискальные органы откажут в приёме.

Причинами могут быть:


Бесплатная юридическая консультация:

  • отсутствует электронная подпись;
  • неверно выбран орган ФНС;
  • ошибки в заполнении;
  • отсутствует ФИО плательщика;
  • ЭЦП принадлежит не налогоплательщику.

Не стоит игнорировать обязательство сдачи нулевой декларации или нарушать регламентированные сроки. Нарушения караются штрафом в размере 1 тыс. рублей.

Источник: http://tvoeip.ru/buhgalteriya/otchetnost/nalogovaya-deklaratsiya-nulevaya

Разбираемся в нюансах: нулевая налоговая декларация — что это такое, правила и особенности заполнения

Любое официально оформленное ИП или ООО должно регулярно предоставлять в налоговые органы отчёты о своей деятельности.

Не всякая предпринимательская деятельность приносит её организатору стабильный доход. Зачастую прибыли нет вовсе или начатое дело приходится сворачивать, так и не получив прибыль.

И в том, и в другом случае бизнесмен должен отчитаться перед ИФНС о состоянии своего дела. В данной ситуации применяется нулевая налоговая декларация — что это такое, мы расскажем в нашей статье.


Бесплатная юридическая консультация:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Суть документа

Любая прибыль в нашей стране подлежит налогооболожению. Избежать налогов или отменить их не вправе ни один гражданин, открывший собственное дело. Прибыль, полученная от реализации дела, указывается в документе, именуемом налоговой декларацией.

Но отчётность необходима не только успешному предпринимателю, получившему прибыль за какой-либо период, но и тому лицу, у которого за этот период не поступило никаких доходов.

Так же следует поступить, если работа в данный период не велась совсем. То есть фирма была зарегистрирована должным образом, но в отчётном периоде не начала свою деятельность

В любой из этих ситуаций предприниматель подаёт налоговую декларацию 3–НДФЛ по общей форме.


Бесплатная юридическая консультация:

Как таковой особой формы нулевой налоговой декларации для ИП не существует. Это название используется исключительно на бытовом уровне и означает, что в отчёте указывается нулевая прибыль, с которой нельзя заплатить налог.

Кто подаёт «нулёвку»?

Как отмечалось выше, заполнение нулевой налоговой декларации необходимо предпринимателям в следующих случаях:

  • Фирма не получила доходов за отчётный период или понесла убытки.
  • Деятельность предприятия не велась.
  • Предпринимательская деятельность началась. Но в скором времени фирма была ликвидирована.

Сроки представления

Декларация согласно статье 229 НК РФ представляется ежегодно ООО – до 31 марта, ИП — до 30 апреля. Больше о сроках предоставления рассказано в этой статье.

Что будет, если не подать налоговую декларацию в нулевой форме вовремя? Несвоевременное предоставление в налоговые органы влечёт начисление штрафа от 1 тысячи рублей до 30 % от суммы, подлежащей налогообложению.

Однако в случае с подачей нулевой отчётности суд, скорее всего, встанет на сторону предпринимателя и откажет ИФНС в наложении штрафа, так как отсутствуют доходы (ст.119 НК). Строже требования к отчётности ООО. В соответствии с КОАП общество будет оштрафовано за несвоевременную нулевую отчётность.

Кому и как отчитываться?

Как подать налоговую декларацию с нулевым доходом и куда именно? Все налоговые декларации подаются в территориальное отделение ИФНС по месту регистрации конкретного предприятия.

Нулевую можно подать гораздо быстрее, так как в крупных отделениях ИФНС работают специальные сотрудники, которые их принимают.

Законом разрешено подавать документ тремя способами:

  • Лично в отделение ИФНС.
  • В электронном виде через сайт.
  • Почтой Росси заказным письмом с описью и уведомление о получении.

Особенности заполнения при различных схемах налогообложения

Состав отчёта зависит от правового статуса фирмы и выбранной им схемы налогообложения.

Декларация ИП по УСН

Предприниматель, работавший по «упрощёнке» может подать единую декларацию в следующих случаях:

  • Нет движения средств на счетах.
  • Нет объектов по видам налогов.

Дело в том, что иногда некоторые операции, проводимые банками в автоматическом режиме (комиссии и платы за обслуживание, комиссии по картам и т.п.) остаются за пределами внимания предпринимателя. Поэтому безопаснее выбрать именно нулевую декларацию.

Декларация ИП по ЕНВД

Возможность нулёвки в качестве налоговой декларации по ЕНДВ законом не предусмотрена.

Понятие вменённого дохода предполагает уплату суммы не с прибыли, а по предварительному расчёту. Это означает, что уплата налога по ЕНВД обязательна.

Фактические случаи оформления нулёвки бизнесменами, работающими по «вменёнке», существуют, но это большая редкость. Налоговики уже озвучили свою отрицательную позицию в этом вопросе.

Даже полученное добро от финииспектора на подачу «нулёвки» по ЕНДВ по истечении времени факт может стать известно контролирующим органам. Тогда суда, а следовательно, и наказания не избежать.

ИП, работающий по такой схеме налогообложения, должен как можно быстрее сняться с учета в налоговой службе в случае простоя его предприятия и отсутствия прибыли.

Декларация ООО

От ИП данная организация отличается наличием наёмных работников. Если на предприятии числится хотя бы один сотрудник, нулевую налоговую декларацию в ООО заполнить невозможно. Руководитель должен отчитаться за налоги на доходы физических лиц.

В случае с Юридическим лицом нулевая декларация может вызвать подозрения налоговиков, поскольку для ООО нужен хотя бы исполнительный директор. Это означает, что работник выполняет обязанности и получает заработную плату.

Хотя предприниматели могут найти лазейку и в этих обстоятельствах. Если за отчётный период не выплачивалась заработная плата, отчёт предоставлять нет необходимости. Работодатель пишет объяснительную о том, что зарплата не начислялась. Но это возможно, если ООО открылось в конце года или предприниматель уволил всех работников в отчётный период.

Нулевая налоговая декларация: как заполнить бланк?

В нулевой декларации нет расчётных цифр, поэтому заполнить её проще, чем обычную с доходами. Состав двух отчётов абсолютно идентичен и отличается только страницей, на которой указывается прибыль.

Первая страница содержит все сведения об организации:

  • ИНН/КПП.
  • Номер корректировки – 0.
  • Год.
  • Налоговый период – 34(год), 50(при закрытии или реорганизации).
  • Код ИФНС.
  • Код деятельности (ОКВЭД).
  • Название ИП или ООО.

В специальном месте ставится печать и подпись руководителя с расшифровкой, дата подачи.

Вторая:

  • Строка 001 – обозначает объект, с которого платится налог (1-доход, 2- доход минус расход).
  • Строка 010 – ОКТМО (вносится в строку для ОКАТО).
  • Строка 020 – код бюджетной классификации.

Все страницы заверяются аналогично первой.

А здесь вы можете скачать пустой бланк нулевой налоговой декларации.

Теперь вы знаете, как подать нулевую декларацию в налоговую. Ее представление не требует сложных операций и действий. Изучив все правила и нюансы заполнения документа, любой предприниматель сможет справиться с данной задачей самостоятельно.

Источник: http://101million.com/buhuchet/otchetnost/deklaratsii/nulevaya.html

Что такое нулевая декларация по УСН и как её заполнить

Налоговая отчётность предприятий, применяющих упрощённую схему налогообложения, заключается в ежегодной подаче декларации за прошедший отчётный период. Эта обязанность сохраняется и в том случае, если предприниматель за рассматриваемый налоговый год не получил дохода. В таких ситуациях необходимо подать декларацию, которая в бухгалтерской практике получила название «нулевой».

Что такое нулевая декларация?

Нулевая декларация по УСН – это самая обычная декларация для «упрощёнки», подтверждающая, что по результатам деятельности в истёкшем отчётном периоде налоговая база для уплаты налога у организации отсутствует. Как правило, «нулёвка» заполняется предпринимателями, которые в отчётном году фактически не работали (к примеру, фирма недавно зарегистрирована и пока не начала функционировать) либо их деятельность была убыточна.

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

Если деятельность действительно не велась, то в графах декларации, предназначенных для внесения данных по расчёту налоговой базы и размера налога, проставляются прочерки. Применение налоговой схемы «15 % с доходов за вычетом расходов» предполагает, что показатели в отчётном документе не всегда будут пустыми: в нём могут отражаться расходы, которые в виде убытка переносятся на следующий период.

«Простаивающие» организации, решившие официально прекратить свою деятельность до истечения налогового периода, подают декларацию за неполный год.

Никакой особой формы для предоставления «нулёвки» не предусмотрено: используется та, которая утверждена для всех «упрощенцев» Приказом Минфина РФ № 58 н от 22.06.2009 г. В 2014 году данный приказ действует в редакции 2012 года (от 20 августа). Скачать бланк для заполнения нулевой декларации по УСН можно на нашем сайте.

Как заполнить «нулёвку»?

Поскольку в нулевой декларации нет никаких расчётов, её оформление не представляет никаких сложностей.

В форму на первой странице вносится следующая информация:

  • ИНН/КПП в соответствии с документами о регистрации ИП или организации;
  • в ячейку «номер корректировки» – 0;
  • отчётный год, за который предоставляются данные;
  • в графу налогового периода – 34 (календарный год) или 50 (в случае реорганизации, закрытия предприятия или смены налогового режима);
  • код отделения ИФНС;
  • код основной деятельности по ОКВЭД;
  • наименование организации или ФИО предпринимателя.

Корректность указанной в декларации информации удостоверяется подписью ИП или директора ООО с указанием фамилии, имени и отчества ответственного лица, датой составления документа и печатью на титульном листе на специально обозначенном для оттиска месте.

На второй странице необходимо указать:

  • строкаобъект налогообложения (выбрать цифру 1 для доходов, 2 – для доходов за вычетом расходов);
  • строка 010 – в поле код ОКАТО с 1 января 2014 года указывается код ОКТМО;
  • строка 020 – код бюджетной классификации в зависимости от цифры, проставленной в строке 001 (для 1 – 110, для 2 – 110).

Остальные ячейки на листе №2 прочёркиваются.

На третьей странице прочерки ставятся везде, кроме строки 201. В ней необходимо указать применяемую предприятием ставку налога. Для объекта налогообложения «доходы» она составляет 6 %, для «доходы минус расходы» – 15 %.

На втором и третьем листах также дублируются ИНН/КПП организации, проставляются дата и подпись представителя фирмы. Для корректного оформления документов воспользуйтесь нашим образцом нулевой декларации УСН .

Подача нулевой декларации

Заполненную декларацию следует передать в территориальный налоговый орган любым из разрешенных способов:

  • лично (в 2 экземплярах, один из которых остаётся на руках налогоплательщика с отметкой о сдаче документа);
  • в электронном виде посредством интернет-каналов;
  • по почте (заказным или ценным письмом с описью вложений и уведомлением о доставке отправления).

Для предоставления «нулёвок» предусматриваются те же сроки, что и для обычных деклараций УСН. Нулевая отчётность ООО должна быть сформирована и сдана в ИФНС до 31 марта, для ИП последняя дата подачи документов – 30 апреля.

Нарушение сроков подачи нулевой декларации наказывается штрафом в размере 1000 рублей. При 10-дневной и более задержке с отчётностью у предприятия может быть «заморожен» расчётный счёт.

Порядок предоставления нулевой отчётности ИП и ООО на УСН в 2015 году пока остался прежним, но необходимо следить за изменениями: в ближайшее время ожидается обновление бланков деклараций. Вероятно, декларации за 2014 год налоговая служба будет принимать уже по новой форме.

Источник: http://dezhur.com/db/buhgalteriya/chto-takoe-nulevaya-deklaraciya-po-usn-i-kak-ee-zapolnit.html

Нулевая налоговая декларация. Что это такое и как ее сдавать?

У многих фрилансеров не всегда все гладко с бизнесом. Доходы оставляют желать лучшего, а то их и вовсе нет. И что делать? Вы зарегистрированный индивидуальный предприниматель, вам нужно показать доходы, сдать отчет и заплатить налоги. Как это сделать, если дохода нет, а ликвидировать ИП вы пока не хотите?

Отчет сдавать нужно в любом случае. Как это сделать, Freelance.Today расскажет в сегодняшнем материале.

Что собой представляет нулевая декларация?

Игнорировать сдачу налоговой декларации ни в коем случае нельзя – так вы заработаете только лишние проблемы. Лучше вести всю отчетность с самого начала, и даже в не самые лучшие времена не отчаиваться.

В налоговой понимают, что не всегда у предпринимателя дела могут идти хорошо и без проблем. Вы можете временно бездействовать (уехать отдыхать, приостановить деятельность из-за болезни) или в какой-то период не получать никакого дохода.

В таком случае в налоговую нужно сдать нулевую декларацию.

Нулевая декларация –это документальное доказательство того, что индивидуальный предприниматель еще не ликвидирован, а просто временно не работает. Такой документ могут сдавать разные предприниматели, независимо от своей сферы деятельности. Это обычная декларация, которая подтвердит, что нет никаких движений на счетах ИП, т.е. нет налоговой базы для уплаты налога.

Если вы платите налог с дохода, то в таком случае платить ничего не нужно. Но если вы на схеме «доходы минус расходы», то придется заплатить 1% от дохода.

В нулевой декларации нули стоят не во всех графах.

На первой странице содержатся данные о вас. А на второй странице во всех строках, кроме 001, 010, 020 нужно поставить прочерки. На третьей – тоже прочерки везде, кроме строки 201.

Если вы выбрали УСН «Доходы минус расходы», в декларации нужно отразить убыток: за год, за прошлый год (если он переносился), или же можно перенести его на следующий год.

Нужно ли сдавать нулевые декларации?

Если вы на упрощенной системе, подавать нулевую декларацию нужно обязательно. Делается это, как обычно, – до 30 апреля следующего за отчетным года.

Иногда индивидуальный предприниматель ошибочно считает, что раз не было дохода – он не обязан сдавать какие-либо отчеты. Но если предприниматель молчит, то:

  • инспектор может нагрянуть с проверкой;
  • может быть выписан штраф.

Поэтому декларацию нужно сдавать обязательно. Если не предоставить в срок нулевую декларацию, можно получить штраф в размере 1000 рублей на основании ст.119 НК РФ.

Некоторые ИП рассматривают нулевую декларацию как способ обмануть государство, и сдают ее постоянно – мол, ничего не зарабатываю, гол как сокол. Но шутить с налоговой не стоит: таким образом можно обратить на себя внимание инспекции. Вас заподозрят в махинациях или посчитают, что раз дохода нет – вас пора закрыть за ненадобностью. Может быть проведена аудиторская проверка, и тогда поблажек не ждите, ответить придется по всей строгости закона.

Поэтому сдавать нулевую декларацию нужно только тогда, когда у вас реально нет никакого дохода.

Декларацию можно подать лично, или отправив менеджера. Если вообще не хочется показываться на глаза инспекторам, можно отправить ее по почте или сдать в электронном виде.

Просите налоговиков сделать отметку о том, что документы сданы: так не возникнет вопросов в будущем ни у вас, ни у них.

Обратите внимание на два важных момента:

  • в некоторых налоговых инспекциях нулевые декларации может принимать отдельный человек;
  • днем подачи декларации считается день ее отправки, а не получения (если вы не заносили ее лично).

Дружите с налоговой – так получится избежать многих ненужных проблем.

Источник: http://freelance.today/financy/nulevaya-nalogovaya-deklaraciya-chto-eto-takoe-i-kak-ee-sdavat.html