Штраф за несдачу отчетности в фсс

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС


Бесплатная юридическая консультация:

Подборка наиболее важных документов по запросу Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС (нормативно-правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Оглавление:

Нормативные акты: Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС

Документ доступен: в коммерческой версии КонсультантПлюс

Источник: http://www.consultant.ru/law/podborki/shtraf_za_nesvoevremennuyu_sdachu_otchetnosti_v_fss/

4-ФСС: штрафы в 2018 году

Отчётность по страховым взносам и выплатам, связанным с несчастными происшествиями на производстве и профессиональными недугами, закон относит к обязательной для сдачи в Фонд социального страхования. Значит, установлены и штрафы за 4-ФСС, которая вовремя не сдана либо вообще не сдана впоследствии. Разбираем, на какие финансовые санкции может попасть организация или ИП с персоналом за отсутствие данного отчёта в своём территориальном отделении ФСС.

Санкции остались прежними

Вопрос о штрафе за форму 4-ФСС регулирует Закон от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ


Бесплатная юридическая консультация:

Пример расчёта штрафа за несданный отчет 4-ФСС

Покажем наглядно, как считают штрафы за опоздание сдачи отчета 4-ФСС. Допустим, ООО «Гуру» представило расчет 4-ФСС в электронном виде за I квартал 2018 года только 15 мая 2018 года, хотя должно было это сделать до 25.04.2018 включительно.

Согласно расчёту за 1 квартал 2018 года, сумма начисленных взносов составила 5000 рублей.

Просрочка сдачи – 2 месяца (неполный апрель и неполный май).

В итоге, штраф за непредоставление 4-ФСС в 2018 году следующий:

(5000 руб. × 5%) + (5000 руб. × 5%) = 500 руб.


Бесплатная юридическая консультация:

КоАП РФ: штраф за просрочку 4-ФСС

Приводит не вовремя сданная 4-ФСС к штрафу и по Кодексу административных нарушений. На основании части 2 статьи 15.33 КоАП РФ штраф в размере от 300 до 500 рублей грозит руководителю/сотрудникам предприятия, которые отвечают за формирование и сдачу рассматриваемого отчёта в ФСС.

А вот на предпринимателей данную санкцию не налагают.

Штраф за нарушение порядка сдачи 4-ФСС

Предупреждаем, что действующим законодательством предусмотрен не только штраф за несдачу 4-ФСС в 2018 году, но и другая санкция – за несоблюдение формы сдачи отчёта (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Так, ФСС может оштрафовать на 200 рублей, поскольку пункт 1 статьи 24 Закона № 125-ФЗ позволяет выбирать между бумажной или электронной формой отчёта 4-ФСС только плательщикам со штатом застрахованных лиц 25 человек и менее. Остальные сдают этот расчёт исключительно в электронном виде.

Источник: http://buhguru.com/4fss/4-fss-shtrafy-v-2018-godu.html


Бесплатная юридическая консультация:

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС в 2017

Организации и предприниматели, которые признаются страхователями, обязаны каждые три месяца заполнять и сдавать специальную отчетность в ФСС. Законодательством предусмотрен штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС. В 2017 году в силу вступят изменения в законодательстве, касающиеся страховых взносов. Однако размер и основания для наказания такими штрафными санкциями значительных изменений не претерпели. Ниже рассмотрим эти основания и размер штрафа, действующие в 2017 году.

Отчетность в ФСС

Обязанность сдачи отчета 4-ФСС регулируется Федеральным законом от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ (далее – Закон).

Организациям и предпринимателям, несущим обязанность по сдаче отчетов в указанный негосударственный фонд, следует учитывать значительные изменения и дополнения в этот закон, вступающие в силу с 2017 года. Изменения в т.ч. касаются порядка обеспечения исполнения обязанности по перечислению соответствующих взносов. Их регулирует вновь введенная в Закон глава IV.1.

Обязанность по представлению отчета 4-ФСС должна быть выполнена:

  • если отчет представляется на бумажном носителе — до двадцатого числа (включительно) месяца, следующего за истекшим кварталом;
  • если отчет представляется в виде электронного документа — до двадцать пятого числа (включительно) месяца, следующего за истекшим кварталом.

Страхователь вправе уточнить свой отчет. При внесении уточнения он будет освобожден от ответственности в следующих случаях:


Бесплатная юридическая консультация:

  • если уточнение внесено до окончания срока подачи такой отчетности;
  • если срок истек, но фонд не успел обнаружить ошибку и в установленном порядке известить об этом страхователя, а страхователь погасил возникшую в результате ошибки недоимку по взносам и пени;
  • если уточнение произведено после выездной проверки, в ходе которой фондом не было установлено наличие ошибок.

Кроме этого страхователям важно учитывать значительные изменения и дополнения в Федеральный закон от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ (далее – Ф. закон № 255-ФЗ), вступающие в силу с 2017 года, а в частности, изменение порядка администрирования соответствующих платежей.

На основании части 1.1 статьи 1.1 Ф. закона № 255-ФЗ порядок исполнения обязанности по уплате взносов на соцстрах по нетрудоспособности и материнству регулируется Налоговым кодексом РФ.

Приказом Налоговой службы РФ от 10 октября 2016 года утверждена форма ежеквартального расчета по соответствующим страховым взносам N ММВ-7-11/551@ , правила его заполнения и подачи.

Штраф за не сдачу отчета в ФСС

Статья 26.30 Закона (часть первая) устанавливает штрафные санкции за пропуск срока сдачи отчета в фонд. Они составляют пять процентов от взносов, начисленных за 3 предшествующие месяца соответствующего периода, за каждый месяц (независимо от того, полный он или нет) с даты окончания срока подачи отчета, но не выше тридцати процентов от такой суммы и не ниже одной тысячи рублей.

Если нарушен порядок отчета в электронной форме, страхователь заплатит штраф двести рублей (часть вторая).


Бесплатная юридическая консультация:

Кроме этого штраф за несданный отчет в ФСС может быть наложен на руководителя организации за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.33 Кодекса об административных правонарушениях (в редакции, действующей с 2017 года) — в размере от 300 до 500 рублей.

Важно, что к предпринимателям подобная административная ответственность не применяется. Это следует из примечания к указанной статье.

Рассмотрим примеры расчета санкции по части 1 статьи 26.30 Закона.

ООО «Предприятие» сдало заполненный бланк 4-ФСС за I квартал 2017 года, опоздав на три недели. Размер взносов за 1 квартал составил в сумме пятнадцать тысяч рублей. 9000 руб. x 5% x 1 мес. = 450.

Следовательно, штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС для ООО «Предприятие» составит одну тысячу рублей, т.к. четыреста пятьдесят рублей меньше вышеуказанного минимального размера штрафной санкции.


Бесплатная юридическая консультация:

ООО «Фирма» сдало заполненный бланк 4-ФСС за I квартал 2017 года, опоздав на шесть с половиной месяцев. Размер взносов за 1 квартал составил в сумме девяносто тысяч рублей.

руб. x 5% x 7 мес. = 31500.

х 30% = 27000

Следовательно, штраф за вовремя несданный отчет в ФСС для ООО «Фирма» составит двадцать семь тысяч рублей, т.к. сумма, исчисленная по вышеуказанной формуле, превышает тридцать процентов от соответствующей суммы взносов.

Рассматриваемые штрафные санкции будут наложены независимо от формы вины соответствующего лица. Другими словами: неважно, допущен ли пропуск срока умышленно или по неосторожности.

Бесплатная юридическая консультация:

Статья 26.25 Закона предусматривает перечень фактов, при которых вина лица не может быть установлена, и, соответственно, не может быть применена ответственность. Среди них:

  • стихийное бедствие;
  • если лицо не отдавало отчета своим действиям по причине болезни;
  • если лицо выполняло письменные разъяснения фонда;
  • иные обстоятельства.

Статьей 26.26 Закона предусмотрены смягчающие и отягчающие обстоятельства.

К примеру, тяжелая финансовая ситуация или трудные семейные обстоятельства могут быть признаны смягчающими обстоятельствами. В этом случае размер штрафа за несдачу отчета в ФСС может быть снижен вдвое.

Напротив, отягчает вину рецидив аналогичного нарушения. В такой ситуации размер штрафа подлежит увеличению вдвое.

Также следует помнить, что штраф нельзя наложить, если с даты нарушения прошло три года.


Бесплатная юридическая консультация:

Согласно части 5 статьи 26.9 Закона требование об уплате штрафа подлежит исполнению не позднее десяти дней с даты его получения или в другой, более продолжительный срок, указанный в требовании.

Ответственность же за отчетность по страховым взносам по Ф. закону № 255-ФЗ, администрирование которых осуществляет налоговые органы, предусмотрена соответствующей нормой НК РФ – п. 1 ст. 119.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/s503178

Штраф за несвоевременно сданную отчетность по форме 4-ФСС

Порядок и сроки представления отчетности

Организации и ИП, выплачивающие вознаграждения, которые облагаются взносами на обязательное страхование, должны сдавать в территориальные отделения по своему местонахождению расчет по форме 4-ФСС (п. 1 ч. 1 ст. 5, ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Форма расчета утверждена приказом ФСС России от 26.02.2015 № 59.

Если у компании есть обособленные подразделения, которые выделены на отдельный баланс, имеют расчетный счет в банке и начисляют вознаграждение сотрудникам, то расчет по форме 4-ФСС нужно представить в территориальный орган ФСС по местонахождению обособленного подразделения. В противном случае все показатели обособленного подразделения следует включить в форму 4-ФСС по головному отделению организации (ч. 11, 14 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ, п. 5.9 Порядка, утв. приказом ФСС России от 26.02.2015 №59).


Бесплатная юридическая консультация:

Представить расчет в ФСС нужно по окончании отчетного периода — квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года (ст. 10 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ).

Срок сдачи расчета варьируется в зависимости от того, в каком виде (бумажном или электронном) подается отчет (ч. 7 ст. 4, п. 2 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ, п. 1 ст. 24Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ):

  • Если компания сдает расчет на бумаге, то его нужно представить не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным периодом.
  • Если расчет сдается в электронном виде, то его нужно сдать не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Отчитывайтесь в ФСС вовремя через Контур.Экстерн. Три месяца — бесплатно

Основания и суммы штрафов

Если не представить расчет 4-ФСС в установленный срок, компанию могут оштрафовать (ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ, ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ, письмо ФСС России от 23.08.2011 №/).

Сумма штрафа составит 5% от суммы причитающихся к уплате взносов за последние три месяца отчетного периода. Сюда входят как взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, так и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.


Бесплатная юридическая консультация:

Штраф придется заплатить за каждый месяц просрочки, в том числе и не полный. Действующим законодательством ограничена максимальная сумма штрафа. Она не может превышать 30% от суммы страховых взносов. Также установлен и минимальный штраф за несвоевременную сдачу отчетности. Он составляет 1000 рублей (ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ, письмо от 10.02.2012 №/).

Также компанию могут оштрафовать за непредставление документов, которые подтверждают правильность начисления страховых взносов. Штраф по этому основанию составит 200 рублей за каждый непредставленный документ (абз. 7 ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 №125-ФЗ).

Кроме штрафа за просрочку сдачи отчета суд может оштрафовать руководителя или главного бухгалтера компании на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Источник: http://kontur.ru/spravka/150-fine_4fss

Какой штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС в 2018 году

Статья затронет основные моменты, касающиеся несвоевременной сдачи отчетности. Кто должен сдавать отчеты, куда и чем грозит не предоставление документации вовремя – далее.


Бесплатная юридическая консультация:

Отчетность в Фонд социального страхования необходимо сдавать в обязательном порядке. Это касается индивидуальных предпринимателей и организаций, имеющих наемных сотрудников.

Содержание

Порядок предоставления предусмотрен Трудовым кодексом. Чтобы у ИП не возникало проблем с ФСС, необходимо знать правила сдачи и особенности.

Базовые аспекты ↑

Способов сдачи несколько:

Сдавать можно как в бумажной форме, так и в электронной. При заполнении отчетности важно знать нюансы. Сумма прописывается рублями и копейками, вследствие чего могут возникнуть небольшие расхождения.


Бесплатная юридическая консультация:

Это приведет к тому, что на начало года показатели задолженности будут расплывчатыми, и Фонд может не принять отчет.

Отчетность необходимо отправлять в любом случае. В течение нескольких дней органы социального страхования ее проверят и вышлют протокол.

Еще один нюанс касается лимита для начисления взноса. Если размер заработной платы сотрудника превышает порог (568 тысяч рублей), то последующие выплаты не подлежат обложению налогами.

Каковы же сроки сдачи отчетности? Предоставлять отчетность в Фонд социального страхования необходимо до 20 числа того месяца, который следует за отчетным (если подается в бумажном виде).

Электронную отчетность необходимо сдать до 25 числа. В текущем году была принята новая форма отчетности формата 4-ФСС.


Бесплатная юридическая консультация:

Изменения коснулись следующего:

Остальное осталось прежним, порядок заполнения тот же. Если страховщик предоставляет отчетность в электронном виде, ему понадобится цифровая подпись (ЭЦП).

Чтобы ее получить, необходимо:

Существует несколько ее типов:

  • простая, которая подтверждает подпись документа лично отправителем;
  • усиленная неквалифицированная – доказательство того, что в документы вносились поправки;
  • усиленная квалифицированная, которая приравнивается к обычной подписи.

Для предоставления отчетности в электронном формате необходимо придерживаться следующего алгоритма:


Бесплатная юридическая консультация:

  1. Получить сертификат на право обладать электронной подписью. Использовать имеющиеся сертификаты недопустимо, Фонд и не примет. Чтобы получить новый сертификат, достаточно заполнить заявку.
  2. Оформить ведомость формы 4-ФСС.
  3. Чтобы иметь право подписывать отчеты, необходимо осуществить установку сертификата на рабочем месте. Для этого понадобится криптографическая защита информации и сертификат ЭЦП.
  4. Зайти на сайт ФСС и загрузить отчетность.
  5. Дождаться ответа о проверке. Если отчетность прошла проверку, высылается квитанция. Только после ее получения отчетность считается сданной.

Источник: http://buhonline24.ru/otchetnost/fss-otchetnost/shtraf-za-nesvoevremennuju-sdachu-otchetnosti-v-fss.html

Штраф за несдачу нулевой формы 4-ФСС

Кто должен отчитываться по 4-ФСС в 2018 году?

Расчет 4-ФСС обобщает данные о выплатах, произведенных в пользу работников, начисленных и уплаченных страховых взносах на несчастные случаи и профессиональные заболевания (НС и ПЗ), случившиеся на производстве. Регламентирует этот вид страхования закон «Об обязательном соцстраховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Согласно ему Фонд социального страхования РФ получает «несчастные» страховые взносы, делает выплаты по страховым случаям, принимает отчетность 4-ФСС, накладывает штрафы за несдачу 4-ФСС нулевой в 2018 году.

Страхователями являются юридические лица, в том числе и иностранные, при условии осуществления деятельности в России и наличия в штате граждан РФ, а также физические лица, нанимающие граждан, подлежащих обязательному страхованию от НС и ПЗ. Таким образом, согласно п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ представлять отчетность по форме 4-ФСС в обязательном порядке должны все предприятия и ИП, имеющие работников.

Порядок сдачи расчета 4-ФСС

Представлять расчет можно как в бумажном, так и в электронном виде. На бумажный формат есть ограничение: среднесписочная численность лиц, в пользу которых производятся выплаты и начисляются взносы, не должна быть больше 25 человек. В противном случае возможна только электронная форма подачи 4-ФСС. Сдача бумажного отчета, если среднесписочная численность превышает 25 человек, является нарушением порядка представления отчетности. Электронный формат подачи имеют право использовать все работодатели.

Крайние сроки сдачи 4-ФСС указаны в п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ:


Бесплатная юридическая консультация:

  • 20-е число месяца после отчетного периода для бумажных отчетов;
  • 25-е число месяца после отчетного периода для электронного формата.

Согласно п. 1 ст. 26.29 закона № 125-ФЗ штраф за несвоевременное представление отчетности составляет не менее 1000 рублей. Также указана вилка штрафа: 5% от суммы страховых взносов, начисленных к уплате за последние 3 месяца отчетного периода, за каждый месяц просрочки (полный и/или частичный). Но максимальный штраф не может превышать 30% от указанной суммы.

Размер штрафа за сдачу отчетности в ФСС с опозданием

Закон не делает различия между отчетами нулевыми и содержащими данные, поэтому штраф за нулевой 4-ФСС, не полученный фондом, будет рассчитан по тем же принципам, что и за отчет с цифрами.

Рассмотрим ситуацию, когда вовремя 4-ФСС нулевой не сдан - какой штраф грозит организации, должностному лицу и ИП?

Если отчет содержит суммы начисленных взносов, то размер штрафа за несвоевременную сдачу расчета будет зависеть от длительности просрочки. В случае с пустым отчетом становится очевидным, что если нулевая отчетность в ФСС с опозданием даже в один день представлена или же не сдана вовсе, то на сумму штрафа это никак не повлияет. Он будет равен 1000 рублей.

Штраф за нарушение порядка представления отчетности составляет 200 рублей.


Бесплатная юридическая консультация:

За просрочку сдачи нулевой отчетности 4-ФСС штраф может быть наложен на должностное лицо в размере от 300 до 500 рублей — согласно п. 2 ст. 15.33 КоАП РФ.

4-ФСС вовремя не сдан — какой есть способ избежать штрафа?

Даже если расчет не сдан или сдан не вовремя, штрафа можно избежать, уменьшить его размер или получить рассрочку (отсрочку) в уплате. Об этом говорят ст. 26.2 и ст. 26.25 закона № 125-ФЗ. Чтобы реализовать указанные права, страхователь должен подать соответствующее заявление в территориальный филиал Фонда социального страхования, где он зарегистрирован. К обстоятельствам, влияющим положительно на исход дела, могут относиться:

  • по рассрочке (отсрочке), срок которой не должен превышать 1 года: влияние обстоятельств непреодолимой силы, сезонный характер работы, несвоевременная выплата ассигнований из бюджета страхователю — получателю бюджетных средств;
  • по уменьшению (отмене) штрафа: стихийные бедствия, болезненное состояние должностного лица, выполнение страхователем предписаний страховщика.

Итоги

Штраф за несдачу вовремя нулевой отчетности по форме 4-ФСС накладывается на предприятия и ИП, имеющих работников, в размере 1000 рублей. Штраф, накладываемый на должностное лицо, может составить при этом от 300 до 500 рублей. Однако штрафы могут быть уменьшены или отменены, если страхователь предъявит заявление и доказательства уважительных причин, указанных в законе № 125-ФЗ, для своего деяния.

Источник: http://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/fss/shtraf-za-nesdachu-nulevoj-formy-4-fss/

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС

straf-fss.jpg

Похожие публикации

До 20 июля на бумаге и до 25 июля – в электронном виде всем страхователям надо было отчитаться по взносам в ФСС за первое полугодие 2016 года. В фонд социального страхования отчетность сдается по форме 4-ФСС. Этот отчет представляют все юрлица и ИП, имеющие работников. В 2016 году для предоставления формы 4-ФСС действуют следующие сроки:


Бесплатная юридическая консультация:

  • если среднее число работников менее 25, сдать отчет можно на бумаге до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом,
  • если среднее число работников более 25, отчет сдается только электронно - до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если вы не успели отчитаться вовремя, то нарушение этих сроков грозит плательщику взносов штрафами, о которых и пойдет речь далее.

Какой штраф за несданный отчет ФСС?

За расчет 4-ФСС, предоставленный с опозданием, штраф начислят фактически дважды: ведь отчет заполняется не только по страховым взносам на случай нетрудоспособности и в связи с материнством, но и по взносам на «травматизм» (письмо Миздравсоцразвития РФ от 22.02.2011 №).

Итак, если 4-ФСС не был сдан вовремя:

  • по страховым взносам штраф будет начислен за каждый месяц от установленного срока до дня фактической сдачи отчета (при этом не имеет значения: полный месяц прошел, или неполный) в размере 5% от начисленных за отчетный квартал взносов, за вычетом выплаченных пособий. Размер штрафа не может превышать 30% от указанной суммы взносов, но в любом случае его сумма будет не менее 1000 рублей (ч.1 ст. 46 Закона от 24.07.2012 № 212-ФЗ),
  • по взносам на «травматизм» штраф взыскивается аналогично: 5% от суммы взносов за отчетный квартал, за вычетом выплаченных пособий, берется за каждый полный или неполный месяц просрочки. Размер штрафа до 30% от суммы взносов, но не меньше 1000 рублей (ч. 1 ст.19. Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ),
  • руководителя организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

Как начисляются штрафы рассмотрим на примере.

У ООО «Альфа» среднесписочное число сотрудников – 15 человек. Во 2 квартале начислено взносов в ФСС: на соцстрахование –рублей, на «травматизм»рублей. Бумажный отчет 4-ФСС за 2 квартал 2016 года «Альфа» предоставила 25 июля 2016 года.


Бесплатная юридическая консультация:

Срок сдачи отчета за полугодие нарушен: на бумаге его нужно предоставить до 20 июля. Период просрочки – менее месяца. Рассчитаем штраф ФСС за несвоевременную сдачу отчетности:

  • х 5% = 1150 рублей - штраф по взносам на соцстрах.
  • 4200 х 5% = 210 рублей – штраф по «травматизму»; его сумма меньше минимального штрафа, поэтому заплатить придется 1000 рублей.
  • Общая сумма штрафов: 2150 рублей (1150 + 1000).

Если тот же отчет будет сдан на несколько месяцев позднее, например, 1 ноября 2016 года, сумма штрафа будет рассчитана с учетом количества месяцев просрочки до дня фактической сдачи, в нашем случае это 3 полных месяца и 1 неполный:

  • (х 5%)* 4 = 4600 рублей - штраф по взносам на соцстрах.
  • (4200 х 5%)* 4 = 840 рублей – штраф по «травматизму»; и в этом примере он меньше минимальной суммы штрафа, значит штраф будет начислен в размере 1000 рублей.
  • Всего штрафов: 5600 рублей (4 600 + 1 000).

Важно: даже если деятельность не велась и взносы за сотрудников в ФСС не начислялись, отчет 4-ФСС сдавать нужно все равно с нулевыми показателями. Просрочив сдачу нулевой отчетности, придется заплатить два минимальных штрафа за несдачу отчета в ФСС, что в сумме составит 2000 рублей. Не забывайте, что, если вы не только просрочили сдачу отчета, но и не вовремя оплатили взносы, недоимка тоже добавит вам штрафы и пени.

Источник: http://spmag.ru/articles/shtraf-za-nesvoevremennuyu-sdachu-otchetnosti-v-fss

Штраф за несдачу 4-ФСС нулевой

ОСС от несчастных случаев предполагает обеспечение социальной защиты и направлено на обеспечение мер по предупреждению и сокращению травматизма на производстве и профзаболеваний.

Форма 4-ФСС – расчет взносам на ОСС от несчастных случаев в производственной деятельности и профессиональных заболеваний и по расходам на выплату такого обеспечения, которая используется с I квартала 2017 года


Бесплатная юридическая консультация:

Рассмотрим форму 4-ФСС, которую необходимо сдать в 2018 году необходимость сдачи нулевой отчетности и последствий неслачи.

Нормативное регулирование выплат страховых взносов

Конституция РФ дает право гражданам на социальное обеспечение

Приказ ФСС РФ от 26.09.2016 N 381 утверждает форму расчета по ОСС от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ регулирует ОСС работников

КоАП РФ ст. 15.33 ч. 2

Форма 4-ФСС

4-ФСС содержит титульный лист и таблицы:

Лица, подлежащие этому виду страхования

ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства, при условии, если нет оговорок в международном договоре РФ:

  • физлица, работающие на основании трудового договора
  • физлица, осужденные и привлекаемые страхователем к труду
  • физлица, работающие на основании ГПД

Представление формы 4-ФСС

Все страхователи обязаны обязательно представить заполненные: титульный лист, таблицы 1, 2 и 5 формы 4-ФСС, а таблицы 1.1, 3 и 4 формы при отсутствии информации не заполняются и не представляются.

Сроки сдачи 4-ФСС:

  • распечатанную форму (при численности работников до 25 человек) — до 20 числа месяца, следующего за отчетным
  • в электронной форме с усиленной электронной подписью (при численности работников свыше 25 человек и вновь организованные) — до 25 числа месяца, следующего за отчетным

Срок сдачи 4-ФСС продлевается, если день сдачи выпал на выходной, и его можно сдать в ближайший рабочий день.

Важно! Среднесписочная численность считают по правилам, утвержденным Росстатом для заполнения отчетов П-1, П-2, П-3, П-4, П-5(м). Этот порядок нужно использовать для расчета 4-ФСС.

Проверка представленной 4-ФСС

Порядок контроля осуществляет посредством камеральных и выездных проверок.

Камеральная проверка осуществляется по месту нахождения ФСС на базе представленных расчетов и другой информации, которая имеется у ФСС. Проверку проводят уполномоченные лица в соответствии с должностными обязанностями в течение 3 месяцев с даты представления 4-ФСС без специального решения руководителя ФСС. При выявлении в ходе проверки ошибок в расчетах и несоответствия сведений в документах, сообщается страхователю с требованием представить в течение 5 дней пояснений или внесения исправлений.

Выездная проверка проводится на территории проверяемого лица, для которой требуется решение руководителя ФСС при условии, что проверки проводятся чаще 1 раза в 3 года (без учета проверок его обособленных подразделений). При выездной проверке проверяется период, не более 3 лет до года, когда вынесено решение о проверке. Максимальная длительность выездной проверки – не более 2 месяцев, но этот срок может быть удлинен до 4 или 6 месяцев при наличии таких оснований:

получение в ходе проверки от любых источников данных, свидетельствующих о наличии нарушений

  • наличие непреодолимой силы на территории проводимой проверки
  • наличие нескольких обособленных подразделений
  • непредставление документов в установленный срок для проведения выездной проверки

Лицо, в отношении которого проводилась проверка, в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки и с выводами и предложениями проверяющих в установленный срок может представить письменные возражения, приложив в ним документы (их копии, заверенные в установленном порядке), подтверждающие обоснованность своей позиции.

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ О. Волкова

Наказание за непредставление отчетности

Штраф за несдачу 4-ФСС выписывается организациям или ИП, которые являются плательщиками взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Отчет просрочки начинается со дня, следующего за последним днем срока сдачи 4-ФСС.

Непредставление 4-ФСС в срок может повлечь взыскание штрафа в размере 5% от суммы взносов, начисленных к уплате за предыдущие 3 месяца, за каждый полный или неполный месяц со дня представления отчетности, но не более 30% указанной суммы, но не менее 1000 руб.

Составление 4-ФСС, не соответствующее порядку представления может повлечь наказание в виде штрафа в размере 200 рублей.

При этом, штраф за несдачу 4-ФСС может быть оформлен и на должностное лицо (руководителю) и составит 300 — 500 руб.

За отказ предоставления документов для подтверждения правильности расчета и за пропуск срока их предоставления штраф — 200 руб. за каждый непредставленный документ, а для должностных лиц 300 — 500 руб.

Чтобы не наложили штраф за несвоевременную сдачу 4-ФСС, нужно сдать вовремя этот отчет.

Пример по расчету штрафа за несвоевременно сданный 4-ФСС

Организация осуществляет сдачу отчетности в электронной форме. 4-ФСС за 2 квартал 2018 года был отправлен 10 августа. Сумма взносов за 3 месяца –руб. Срок отправки отчета за 2 квартал – 25 июля. Просрочка считается с 26 июля и составляет 15 дней. Штраф за 1 месяц:

50000 * 5% = 2500 руб.

За один неполный месяц штраф составляет 2500 руб.

Если несвоевременно представленный 4-ФСС был нулевой, то штраф составил бы минимальную сумму – 1000 руб.

При более длительной просрочке назначается максимально возможный штраф

50000 * 30% =руб.

Такие размеры штрафы выписываются при одноразовом нарушении срока сдачи 4-ФСС. При постоянной просрочке это может быть оформлено как отягчающее обстоятельство и за последующие опоздания штрафы увеличиваются в 2 раза.

Сроки сдачи нулевого отчета 4-ФСС

Срок сдачи 4-ФСС за 3 квартал 2018 года:

  • На бумаге – 22.10.2018 г. (из-за выпадения даты 20 октября на субботу)
  • В электронном виде — 25.10.2018 г.

За опоздание с расчетом положен штраф минимум 1000 руб.

Снятие обязанности по сдаче 4-ФСС нулевой

Организации, их обособленные подразделения, и ИП обязаны сдавать отчетность, до тех пор, пока они состоят на учете в ФСС. Случаются ситуации, когда весь персонал находится в административном отпуске или уволен, а также деятельность прекращена, но обязанность отчитываться сохраняется посредством сдачи нулевых 4-ФСС. Для того, чтобы не сдавать расчет, можно подать заявление о снятии с учета как страхователя, а обособленное подразделение вправе передать такую функцию головную организацию.

Заполнение платежки на уплату штрафа

В платежном поручении необходимо заполнить в поле 33 том, что организация или ИП уплачивает штраф до выставления требования или в требовании не указан УИН, то в поле 22 платежки написать «0». При уплате штрафа по требованию ФСС, где указан УИН, его нужно написать УИН согласно требованию.

Другие поля заполняются в обычном порядке, как и при уплате вносов на травматизм.

Ошибка при расчете штрафа

Самая распространенная ошибка в 4-ФСС — это неверно рассчитанная сумма взносов и штрафы применяются только при занижении. Размер штрафа составит:

20% от недоплаченной суммы при обычных условиях

40% от недоплаченной суммы, если ФСС сможет доказать наличие злого умысла.

Если страхователь успел внести исправления по начислениям и уплате сумм в представленный отчет до крайнего срока сдачи отчета, то он может обойтись без штрафа.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Какой штраф может быть наложен, если взносы не уплачены?

Ответ: Если взносы рассчитаны верно, но их выплата задерживается, то к страхователю штраф не применяется. А за просрочку перечисления верно рассчитанных взносов начисляются пени.

Вопрос №2: Как поступить если ПО для сдачи 4-ФСС не совместимо с операционной системой?

Ответ: Требования к 4-ФСС в электронном виде отражены в приказе от 09 марта 2017 года № 83. Эти требования учитываются специалистом по разработке ПО по заполнению расчета и применять актуальные версии соответствующего ПО.

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните:

Из других регионов РФ звоните:

Источник: http://online-buhuchet.ru/shtraf-za-nesdachu-4-fss-nulevoj/

Штраф за несдачу ФСС

27.02.2018

Сдача отчетности в ФСС РФ: нарушения и ответственность

Как показывает практика, самые большие неприятности у начинающих предпринимателей связаны именно с ФСС. Почему? В начале своей деятельности организации, как правило, не ведут хозяйственной деятельности, у них отсутствует выручка от реализации, нет в штате работников и они не начисляют заработную плату. Все это создает иллюзию отсутствия у нее обязанностей по отношению к ФСС.

Однако это не так. Ситуация еще более усугубляется размером штрафных санкций за забывчивость или плохую юридическую подготовку начинающих предпринимателей. В отличие от ст. 119 НК РФ, в которой ответственность за непредставление "нулевых" налоговых деклараций ограничена 100 руб., Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ по отношению к начинающим предпринимателям иначе как драконовским не назовешь. Посудите сами — в соответствии с п. 1 ст. 19 Федерального закона N 125-ФЗ просрочка сдачи отчетности (в том числе нулевой) карается штрафом в размере 1000 руб. Второе подобное нарушение в течение календарного года будет стоить предпринимателю уже 5000 руб. Согласитесь, весьма немалые суммы для начинающих предпринимателей. Да почему только для начинающих? Проблемы с нарушениями сроков сдачи отчетности, к сожалению, случаются и у давно работающих субъектов предпринимательской деятельности. Бухгалтер тоже человек — он может заболеть или, что греха таить, закрутившись с текучкой, просто пропустить эту "красную дату календаря", с наступлением которой у ФСС появляется прекрасная возможность поправить свой бюджет за счет своих же страхователей.

Для того, чтобы таких неприятных минут у бухгалтеров было как можно меньше, и написана эта статья.

Сроки представления отчетности в ФСС

Согласно п. 1 ст. 24 Федерального закона N 125-ФЗ страхователи ежеквартально, не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в установленном порядке представляют страховщику по месту регистрации отчетность по утвержденной им форме.

Когда возникает обязанность по сдаче отчетности в ФСС?

Как указано в п. 1 ст. 24 Федерального закона N 125-ФЗ, представлять отчетность должны все страхователи. Из ст. 6 этого Закона следует, что статус страхователя лицо приобретает с момента регистрации в ФСС. Таким образом, ответ на вопрос о том, с какого момента организация обязана представлять отчетность в ФСС, зависит от возникновения у нее статуса страхователя, так как обязанность юридических и физических лиц законодатель связывает с наличием у них статуса страхователя, а не с фактом начисления страховых взносов и страховыми выплатами либо ведением деятельности и наймом работников.

Из такого понимания возникновения обязанности по представлению отчетности в ФСС исходят и суды. В Постановлении ФАС СЗО от 10.04.2006 N А/сказано: обязанность юридических и физических лиц представлять в Фонд отчетность законодатель связывает с наличием у них статуса страхователя. В материалах дела имеется свидетельство о государственной регистрации Учреждения в качестве юридического лица и страховое свидетельство, подтверждающее регистрацию Учреждения в качестве страхователя по месту нахождения в Региональном отделении Фонда социального страхования Российской Федерации. Таким образом, обязанность Учреждения представлять в Фонд отчетность по форме, утвержденной страховщиком (в данном случае — расчетные ведомости формы 4-ФСС РФ), в установленный срок возникла у него с момента такой регистрации.

Необходимо отметить, что данный подход является общепринятым в судебной практике и шансов у страхователя доказать свою правоту в данной ситуации нет. Доказательства этому можно найти и в Постановлениях ФАС ВВО от 10.04.2006 N А/, ФАС СКО от 17.10.2006 N Ф/А.

В соответствии со ст. 3 Федерального закона N 125-ФЗ страхователем является юридическое лицо любой организационно-правовой формы (в том числе иностранная организация, ведущая деятельность на территории РФ и нанимающая граждан России) либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих в соответствии с п. 1 ст. 5 Закона обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. С момента внедрения в практику системы "одного окна" для вновь созданных организаций регистрация в качестве страхователя в ФСС проходит совершенно незаметно. Регистрирующий орган, то есть территориальный орган ФНС, наделенный соответствующими полномочиями, представляют фонду сведения о зарегистрированном юридическом лице, который самостоятельно, без специального заявления со стороны страхователя, ставит его на учет.

К сожалению, часто должностные лица организаций узнают об этом, только получив акт камеральной проверки и решение о привлечении к ответственности в виде штрафа.

По какому закону и как привлекаются страхователи к ответственности?

Как было отмечено выше, ст. 119 НК РФ является более гуманной по отношению к организациям, чем ст. 19 Федерального закона N 125-ФЗ. В связи с этим многие страхователи, понимая, что допустили правонарушение, делают попытку отвечать именно по Налоговому кодексу. Формальное основание для этого содержится в самой ст. 19, согласно которой привлечение страхователя к ответственности осуществляется страховщиком в порядке, аналогичном порядку, установленному Налоговым кодексом Российской Федерации для привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.

Однако несмотря на эту, казалось бы, спасительную для страхователей норму, вынуждены констатировать, что попытки нести ответственность по ст. 119 НК РФ, к сожалению, обречены на провал. Дело в том, что к нормам НК РФ Закон N 125-ФЗ отсылает лишь только в целях определения порядка привлечения к ответственности, а не установления размера санкции.

Ссылка заявителя кассационной жалобы на необходимость применения к данным правоотношениям п. 2 ст. 119 НК РФ не принимается во внимание судом кассационной инстанции, — такой вывод сделал ФАС ДО в Постановлении от 11.10.2006 N Ф03-А73/06-2/3387. Это решение суд мотивировал следующим образом: в ст. 2 Федерального закона N 125-ФЗ указано, что законодательство Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний основывается на Конституции Российской Федерации и состоит из настоящего Федерального закона, принимаемых в соответствии с ним федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации.

Таким образом, вышеназванный Федеральный закон является специальным, регламентирует правоотношения страхователя, страховщика и застрахованного лица, в то время как нормы Налогового кодекса РФ не отнесены к специальному законодательству об уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве.

Ссылка в ст. 19 Федерального закона N 125-ФЗ на привлечение страхователя к ответственности страховщиком в порядке, аналогичном порядку, установленному Налоговым кодексом РФ для привлечения к ответственности за налоговые правонарушения, не означает возможность применения к отношениям по обязательному социальному страхованию иных норм Налогового кодекса РФ без специального на то указания в соответствующих законодательных актах.

Таким образом, отсылка к порядку привлечения страхователя к ответственности, установленному в Налоговом кодексе, не позволит ему снизить штрафные санкции до размеров, предусмотренных ст. 119 НК РФ. Однако эта норма все же может оказать страхователю добрую службу. Дело в том, что при выявлении правонарушения по результатам налогового контроля ФСС обязан соблюдать общий порядок привлечения налогоплательщика (плательщика сбора или налогового агента) к налоговой ответственности.

Предметом рассмотрения ФАС МО стало дело о привлечении страхователя к ответственности за непредставление в срок отчетности. Организация не подала расчетную ведомость за IV квартал 2004 г. до 15.01.2005 и повторно за I квартал 2005 г.

Штраф за нулевую отчетность

до 15.04.2005, чем нарушила требования п. 1 ст. 24 Федерального закона N 125-ФЗ. Это обстоятельство послужило основанием для принятия решений от 15.07.2005 и от 18.07.2005 о привлечении страхователя к ответственности в виде штрафа на общую сумму 6000 руб. С заявлением в арбитражный суд фонд обратился только 19.10.2005.

Федеральный арбитражный суд МО в Постановлении от 09.03.2006 N КА-А40/отказал фонду в притязаниях к страхователю на том основании, что согласно п. 1 ст. 115 НК РФ с требованием о взыскании налоговой санкции налоговые органы могут обратиться в суд не позднее шести месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения.

Непредставление ведомости в территориальный орган ФСС не является длящимся правонарушением, поэтому правильным является вывод суда о пропуске Фондом срока давности взыскания санкций, поскольку с заявлением в арбитражный суд он обратился только 19.10.2005, то есть с пропуском шестимесячного срока, установленного ст. 115 НК РФ.

Помочь страхователю снизить бремя наказания может и другая статья Налогового кодекса. Организация нарушила установленный законом срок для представления отчетности в территориальный орган ФСС, за что согласно абз. 6 п. 1 ст. 19 Федерального закона N 125-ФЗ могла быть привлечена к ответственности в виде штрафа в размере 1000 руб. Федеральный арбитражный суд ДО в Постановлении от 20.12.2006 N Ф03-А24/06-2/3797 признал, что требования отделения ФСС о взыскании штрафа основаны на законе, однако при вынесении решения суд учел обстоятельства, смягчающие ответственность общества за совершение вмененного последнему правонарушения, а именно небольшой пропуск срока направления расчетной ведомости за первый квартал 2005 г. в 9 дней, а также привлечение общества к ответственности впервые, в связи с чем в соответствии со ст. ст. 112, 114 НК РФ снизил размер штрафа до 100 руб.

Читателям необходимо помнить о том, что в соответствии с п. 3 ст. 114 НК РФ при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.

Обстоятельствами, смягчающими ответственность за налоговое правонарушение, признаются:

  1. совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
  2. совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения ;

  1. иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

Подпункт 2.1 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ.

Согласно п. 1 ст. 101 НК РФ акт проверки ФСС и другие материалы проверки страхователя, в ходе которой были выявлены нарушения законодательства, а также представленные проверяемым лицом (его представителем) письменные возражения по указанному акту должны быть рассмотрены руководителем (заместителем руководителя) исполнительного органа фонда, а решение по ним должно быть принято в течение 10 дней со дня истечения срока, установленного в п. 6 ст. 100 НК РФ. После этого страхователь должен быть извещен о времени и месте рассмотрения материалов проверки.

Лицо, в отношении которого проводилась проверка, вправе участвовать в процессе рассмотрения лично и (или) через своего представителя. Однако их неявка не является препятствием для рассмотрения материалов проверки, за исключением случаев, когда участие данного лица признано обязательным.

По результатам рассмотрения руководитель (заместитель руководителя) регионального подразделения ФСС выносит решение о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности за совершение правонарушения. Решение вступает в силу по истечении 10 дней со дня вручения лицу (его представителю), в отношении которого оно было вынесено. Решение, на которое в порядке, предусмотренном ст. 101.2 НК РФ, подается апелляционная жалоба, вступает в силу полностью или частично со дня его утверждения вышестоящим органом.

Копия решения вручается лицу (его представителю), в отношении которого оно вынесено, под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате получения документа страхователем.

журнала "Налоговая проверка"

Нулевая отчетность в ФСС: сроки сдачи, штрафы, образец

Нулевая отчётность представляет собой пакет бухгалтерских документов, который предоставляется в государственные контролирующие органы при отсутствии деятельности организации. Условия отсутствии деятельности могут быть вызваны разными причинами:

  1. Компания была зарегистрирована сравнительно недавно и ещё не начала профессиональную деятельность.
  2. Предпринимательская деятельность была временно приостановлена. Довольно часто подобную причину можно встретить у организаций, занимающихся сезонной работой.
  3. Прекращение профессиональной деятельности. В таких случаях все признаки предпринимательской деятельности должны отсутствовать: фирма должна прекратить покупку и продажу товаров и услуг. Организации, приобретающие и не реализующие товары, не обязуются подавать нулевую отчётность.

Сроки подачи отчётности

В зависимости от особенностей организации изменяются сроки, в которые должна быть подана нулевая отчётность.

К примеру, предприятие, выплачивающее НДС, обязуется предоставить нулевую декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Юридическое лицо, использующее упрощённую систему налогообложения, отчитывается ежегодно до конца марта-месяца.

Прочие формы отчётности сдаются в следующие сроки:

Запутались, как заполнять документы? Не переживайте, мы сделаем декларацию 3-НДФЛ или нулевую отчетность за вас.

  • НФДЛ. До конца марта;
  • Налоги на прибыль. До 28 марта года, следующего за отчётным годом;
  • Среднесписочное количество работников. Не позднее 20 января текущего года;
  • Имущественные налоги. До 30 марта года, идущего за отчётным периодом;
  • Транспортные налоги.

Service Temporarily Unavailable

Сроки подачи налоговой декларации регламентируются субъектами РФ;

  • Отчётность в ФСС. Сдаётся в электронном виде или на бумажном носителе, соответственно, сроки разнятся в зависимости от конкретной формы: в электронном виде сдаётся до 20 числа следующего за отчётным периодом месяца, в бумажном – до 25 числа.
  • Штрафы за не сдачу отчётности в ФСС

    Работодатели обязуются отчитываться в Фонд социального страхования за своих сотрудников. Все отчёты должны производиться строго в установленные законодательством сроки. При их нарушении организации грозит штраф.

    Величина штрафа составляет:

    1. 5% от суммы квартальных взносов, умноженные на количество месяцев просрочки.
    2. Максимальная величина санкции – 30% от квартального взноса.
    3. Административные штрафы – от 300 до 500 рублей.

    По форме 4-ФСС работодатель отчитывается за несчастные случаи, произошедшие на производстве и связанные с потерей трудоспособности или материнством. По каждому типу страхования сотрудниками ФСС может быть выписан штраф.

    Руководитель штрафуется на 2-3 тысячи рублей в случае, если в сданном отчёте была обнаружена ошибка. Серьёзными нарушениями является разница в сумме налогов, превышающая 10%.

    Штрафные санкции за непредставление отчёта

    На юридическое или физическое лицо накладываются финансовые санкции в том случае, если в государственные органы не была сдана соответствующая отчётность. Штраф за каждый несданный отчёт составляет 200 рублей.

    Оштрафованы могут быть как организации, так и должностные лица. На руководителей и прочих лиц, занимающихся ведением отчётной документации, налагается штраф в размере от 300 до 500 рублей.

    Штрафы за несдачу нулевой отчётности

    Штраф за несвоевременную сдачу отчётности составляет 1000 рублей, при просрочке более чем в 180 дней – тысяча рублей, за не сдачу двух и более отчётов – 5 тысяч рублей.

    Отчётность предоставляется организацией в обязательном порядке даже в том случае, если она не вела никакой деятельности за определённый период.

    Если отчётность сдана не в срок

    Несвоевременная сдача нулевой отчётности в контролирующие органы облагается штрафом в размере 10% от рассчитанных взносов.

    Как исчисляются штрафы за несвоевременное представление отчетности по взносам на социальное страхование

    Много раз уже обсуждалась путаница, которая возникла со сроком сдачи новой отчетности в ФСС (расчет по форме-4 ФСС РФ). Не так давно Минздравсоцразвития решило, что именно 14-е (а не 15-е) число месяца, следующего за кварталом, — последнее "бесштрафное" для сдачи в ФСС отчетности по взносам на случай временной нетрудоспособности (Письмо Минздравсоцразвития России от 01.03.2010 N; ч. 1 ст. 4, п. 2 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее — Закон N 212-ФЗ)).

    Правда, и без этой путаницы некоторые опаздывают со сдачей своих расчетов. Поэтому полезно знать, какой штраф грозит за просрочку представления отчетности в ФСС. Вопрос этот интересен тем, что нормы законов, касающиеся определения суммы штрафа, можно прочитать по-разному.

    Штрафы зависят от суммы взносов, подлежащей уплате на основании формы-4 ФСС РФ

    Итак, в случае просрочки представления отчетности по страховым взносам грозит (Письмо ФСС РФ от 22.03.2010 N/):

    — штраф за несвоевременное представление отчетности (разд. I формы-4 ФСС РФ) по взносам на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ("больничное" страхование);

    — штраф за несвоевременное представление отчетности (разд. III формы-4 ФСС РФ) по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ("на травматизм").

    Суммы штрафов для организации (предпринимателя) должны определяться так.

    Просрочка при представлении в ФСС РФ отчетности по страховым взносам

    Штраф при несвоевременной сдаче отчетности по социальному страхованию

    на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

    180 календарных дней или менее

    5% суммы взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании разд. I формы-4 ФСС РФ, за каждый месяц (полный или неполный) просрочки, но не более 30% от суммы взносов и не менее 100 руб.

    5% суммы взносов, подлежащей уплате (доплате) на основании разд. III формы-4 ФСС РФ, за каждый месяц (полный или неполный) просрочки, но не более 30% от суммы взносов и не менее 100 руб.

    Более 180 календарных дней

    30% суммы взносов, подлежащей уплате на основании разд. I формы-4 ФСС РФ, и 10% от этой же суммы за каждый месяц (полный или неполный) просрочки начиная со 181-го календарного дня, но не менее 1000 руб.

    30% суммы взносов, подлежащей уплате на основании разд. III формы-4 ФСС РФ, и 10% от этой же суммы за каждый месяц (полный или неполный) просрочки начиная со 181-го календарного дня, но не менее 1000 руб.

    Имейте в виду, при определении штрафа за длительную просрочку со сдачей налоговой отчетности суды занимают следующую позицию.

    Если в отчетности показана сумма налога к доплате, то штраф (если он, конечно, больше минимального) не может превышать эту сумму налога (Постановление Президиума ВАС РФ от 08.12.2009 N 11019/09). То есть наказание за несвоевременное представление отчетности должно быть все-таки соразмерно. Не исключено, что по соцстраховским штрафам практика пойдет по тому же пути

    Кроме того, за просрочку со сдачей отчетности могут оштрафовать руководителя на сумму от 300 до 500 руб. (Часть 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

    Как видим, штраф зависит от суммы взносов, подлежащей уплате (доплате) по форме-4 ФСС РФ.

    В общем можно сказать, что нормы для определения штрафов по "больничному" страхованию и страхованию "на травматизм" довольно похожи (Статья 46 Закона N 212-ФЗ; п. 1 ст. 19 Закона N 125-ФЗ). И формулировки этих норм в целом заимствованы из ст. 119 Налогового кодекса. Но в расчете по форме-4 ФСС РФ суммы взносов, подлежащие уплате (доплате), надо еще поискать.

    В прошлом году вопрос с расчетом суммы штрафа просто не возникал — ведь до 2010 г. штраф за несвоевременную сдачу или непредставление ведомости по форме 4-ФСС РФ был фиксированный (1000 руб. и 5000 руб.) (Абзац 6 п. 1 ст. 19 Закона N 125-ФЗ (ред., действовавшая до 01.01.2010)).

    Разбираемся с понятиями: что такое сумма к уплате (доплате)

    Чтобы понять, от каких строк в расчете инспекторы будут начислять штрафы, надо определиться с тем, что скрывается под определением "к уплате (доплате)". И здесь возможно как минимум два подхода.

    Но прежде определимся с главными принципами расчета штрафа за просрочку представления расчета по форме-4 ФСС РФ. В любом случае при расчете суммы штрафа надо исходить из двух правил.

    Нужно ориентироваться только на суммы, начисленные за последний квартал. Причем даже если отчетность составлена за полугодие, за 9 месяцев и за весь год в целом (Статья 46 Закона N 212-ФЗ; ст. 19 Закона N 125-ФЗ).

    Финансовые санкции за нарушение социального законодательства

    Ведь именно эти суммы надо уплатить на основании расчета.

    Кстати, такое же правило действует и при расчете штрафа за несвоевременную сдачу налоговых деклараций (Письмо Минфина России от 10.02.2009 N/1-59; Постановления ФАС СЗО от 12.03.2009 по делу N А/2008; ФАС УО от 21.01.2009 N Ф/08-С2, от 08.09.2008 N Ф/08-С2).

    Правило 2. Сальдо расчетов с ФСС не должно влиять на сумму штрафа. Иначе получится, что достаточно заплатить в ФСС все взносы вовремя — и штрафы за просрочку со сдачей формы-4 ФСС РФ будут минимальные — 100 руб. по каждому виду страхования (при просрочке менее 181 дня). А это противоречит самому принципу штрафа — ведь он взимается за просрочку представления расчета, а не за неуплату взносов.

    Этот принцип лежит и в основе штрафа за несвоевременное представление (непредставление) налоговой отчетности по ст. 119 НК РФ. В налоговых декларациях показатели строк "сумма налога к уплате…" никогда не учитывают суммы перечисленных платежей. Значит, состояние расчетов по налогу на начало и конец отчетного (налогового) периода не влияет на этот штраф.

    Поэтому при расчете штрафов за несвоевременное представление расчета нельзя ориентироваться на показатели строки 19 "Задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода)" таблицы 1 разд. I и строки 14 "Задолженность за страхователем на конец отчетного периода)" таблицы 10 разд. III формы-4 ФСС РФ.

    Внимание! Своевременная уплата страховых взносов не снизит штраф за несвоевременное представление формы-4 ФСС РФ (Пункт 13 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71).

    Теперь посмотрим подходы, с помощью которых можно определить сумму взносов "к уплате (доплате)" по форме-4 ФСС РФ.

    Подход 1. Сумма взносов, подлежащих уплате (доплате), — это разница между суммой взносов, начисленных за отчетный квартал, и суммой ваших расходов на цели государственного страхования за этот период

    К примеру, если сумма начисленных взносов за квартал —руб., а сумма начисленных пособий (больничных) —руб., то штраф будет рассчитан с суммыруб.

    Однако в форме-4 ФСС РФ нет отдельной строки, в которой можно увидеть нужную сумму. Ее придется считать так:

    — по страховым взносам на "больничное" страхование — берем показатель подстроки "за отчетный квартал (месяцы)" строки 2 "Начислено страховых взносов" таблицы 1 разд. I и вычитаем из него показатель аналогичной подстроки "за отчетный квартал (месяцы)" строки 15 "Расходы на цели обязательного социального страхования" таблицы 1 разд. I;

    — по страховым взносам "на травматизм" — аналогично: берем показатель подстроки "за отчетный квартал (месяцы)" строки 2 "Начислено страховых взносов" таблицы 10 разд. III и вычитаем из него показатель аналогичной подстроки строки 10 "Расходы по обязательному социальному страхованию" таблицы 10 разд. III.

    Такой подход вполне логичен и справедлив. Ведь именно сумму взносов, которую вы должны уплатить в ФСС по итогам квартала, отделение Фонда и должно узнать из несвоевременно сданной вами формы-4 ФСС РФ.

    Получается, что если ваши расходы на социальное страхование больше начисленных взносов, то штрафы за просрочку сдачи формы-4 ФСС РФ должны быть минимальные.

    Подход 2. Сумма взносов, подлежащих уплате (доплате), — это сумма начисленных взносов в ФСС за отчетный квартал. Без всяких уменьшений на суммы начисленных пособий

    К примеру, если за отчетный квартал всего начисленоруб., а пособий —руб., то штраф за просрочку представления расчета в ФСС будет рассчитан с суммыруб. Как видно невооруженным глазом, при таком подходе сумма штрафа может быть больше, чем при первом подходе. Для расчета базы для штрафа надо просто взять сумму начисленных взносов из формы-4 ФСС РФ:

    — по страховым взносам на "больничное" страхование — берем показатель подстроки "за отчетный квартал (месяцы)" строки 2 "Начислено страховых взносов" таблицы 1 разд. I (то есть сумму взносов, начисленную за последний квартал);

    — по страховым взносам "на травматизм" — аналогично: берем показатель подстроки "за отчетный квартал (месяцы)" строки 2 "Начислено страховых взносов" таблицы 10 разд. III.

    Но при таком подходе сумма штрафа будет рассчитана вовсе не с сумм взносов, подлежащих уплате или доплате, как того требуют Закон N 212-ФЗ и Закон N 125-ФЗ (Пункт 2.3 Определения КС РФ от 11.07.2006 N 265-О; п. 2.1 Определения КС РФ от 16.12.2008 N 1069-О-О). Штраф будет рассчитан с суммы начисленных взносов.

    Кстати, именно такой подход поддерживают в Фонде социального страхования.

    Из авторитетных источников

    Денисевич Ольга Викторовна, начальник отдела по совершенствованию законодательства в сфере обязательного социального страхования Департамента правового обеспечения социального страхования ФСС РФ

    "При несвоевременном представлении расчета по форме-4 ФСС РФ штраф будет рассчитан с суммы начисленных страховых взносов за 3 месяца последнего квартала — без учета расходов на цели социального страхования. К примеру, если каждый месяц начислено поруб. взносов, то штраф будет рассчитан с суммыруб. (руб. x 3 мес.).

    Это относится к расчету обоих штрафов:

    — за несвоевременное представление отчетности по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

    — за непредставление отчетности в установленный срок по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний".

    Если ваше отделение ФСС оштрафует вас, ориентируясь лишь на начисленные суммы взносов, вы наверняка сможете оспорить это в суде. Но стоит ли доводить дело до штрафа? Лучше вообще избегать просрочки при сдаче отчетности. И для этого есть один простой ход. Если вы понимаете, что не успеваете в срок составить "правильную" отчетность, сдайте в ФСС хотя бы "приблизительную", но в срок. А потом подайте в Фонд уточненку. Главное, как и при подаче уточненных налоговых деклараций, — сделать это до того, как Фонд найдет в вашем расчете ошибку или назначит проверку (Статья 17 Закона N 212-ФЗ).

    Налоговая ответственность, Страховые взносы, Налоговая отчетность

    Источник: http://obd2bluetooth.ru/shtraf-za-nesdachu-fss/